探究浅谈银行承兑汇票企业风险及防范中专生

论文导读：隆的银行承兑汇票；企业可以根据承兑银行的规模和信用以及业务往来过程中的经验，确定银行承兑汇票收取范围，以防在委托收款时不能及时收到承兑银行或信用社的承兑款。（4）在进行账务处理时，要复印银行承兑汇票以及后面的所有粘单，以便本企业或下手在背书阶段出现问题时及时联系相关单位，防止推诿扯皮的现象发生。（
[关键词]银行汇票；企业风险；防范
随着经济全球一体化进程的加快，国内企业获得了前所未有的高速发展时机，同时也面临着资金短缺的难题。在金融体制改革不断深入的情况下，银行承兑汇票业务应运而生，银行承兑汇票业务不仅可以使银行优化资产配置，增加利润，还可以为企业拓宽融资渠道，降低融资成本起到积极作用。但随着这项业务向广度和深度扩展，企业在收取和使用银行承兑汇票时的风险也越来越大。下面从银行承兑汇票风险形成原因、风险表现形式以及风险控制措施三方面进行简述。

一、银行承兑汇票风险形成原因

1.交易背景的真实性。主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税不真实。

2.滚动签发银行承兑汇票。由于企业支付能力差，致使商业汇票到期无力承付，银行为避免垫款，只好“开新还旧”。
3.违规贴现。存在未执行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第十五条的规定，存在先签发银行承兑汇票，后存入保证金或质押存单的等各种现象。

4.信息不对称。

二、企业银行承兑汇票业务的风险表现形式

1.出票企业银行承兑汇票业务时的风险

（1）出票时的风险。出票企业签发银行承兑汇票，与银行签订银行承兑协议书，在协议书中应尽量避免交存保证金以及提供抵押担保等条款，从而规避因签发银行承兑汇票造成资金滞留银行账户而出现流转不畅、影响资金使用效益的风险。
（2）移交和保管时的风险。企业因购买源于：论文www.7ctime.com
商品或劳务签发银行承兑汇票移交给供应商时，会发生银行承兑汇票丢失或毁损风险。
（3）签章转让和到期付款时的风险。出票企业在签章转让时应确保银行承兑汇票不出差错地交给收票企业，以防他人诈骗冒领。

2.收票企业银行承兑汇票业务时的风险

（1）收取时的风险。企业收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时，有可能会收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。
（2）银行承兑汇票背书时的风险。银行承兑汇票背书根据业务的性质可分为背书转让、背书贴现和背书承兑。
三种背书行为中，因存在银行承兑汇票的移动，均存在丢失和毁损的风险；背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明，从而产生不能按时付款或收款的风险。在背书转让和背书贴现过程中，还存在承担连带责任的风险。在背书承兑过程中，要在提示付款期内及时将银行承兑汇票移交银行委托收款，避免银行承兑汇票到期日不能收到货款的风险。
3.银行开票时形成的风险？。伴随着银行运作的商业化，同业竞争日益加剧，致使某些银行出于对利润的追求，放松、降低审查标准；或者某些银行员工为了满足自己的贪欲，弃法律法规与不顾，利用所掌握的业务知识及权限，进行内外勾结，以致留下风险隐患。

三、企业银行承兑汇票业务的风险控制措施

根据银行承兑汇票业务在上述可能产生的风险，现将在实际操作中采取的措施和一些不成熟的想法简述如下。

1.提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力。

（1）企业要从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度，提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。
（2）在签发银行承兑汇票时，企业要根据货款回笼和融资计划来确定其到期日，以防到期时不能继续“滚签”或经营不善导致银行垫款，影响企业信誉。
（3）在收取银行承兑汇票时，经办人员应建立电子台账，并进行真伪性的辨认工作和电报查询工作，以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票；企业可以根据承兑银行的规模和信用以及业务往来过程中的经验，确定银行承兑汇票收取范围，以防在委托收款时不能及时收到承兑银行或信用社的承兑款。
（4）在进行账务处理时，要复印银行承兑汇票以及后面的所有粘单，以便本企业或下手在背书阶段出现问题时及时联系相关单位，防止推诿扯皮的现象发生。
（5）在银行承兑汇票背书时，经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰，不得潦草模糊；根据台账所示明细，在银行承兑汇票到期前10天委托收款，确保承兑款在到期日到账。

2. 加强内控机制建设，规范票据业务操作流程。

设置合理的不相容岗位，建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度。为保障银行承兑汇票安全，避免丢失、盗窃和毁损风险，企业应与所在地银行或保安公司签订票据托管协议，制定托管方式下的银行承兑汇票管理制度，由专人保管银行承兑汇票，及时做好银行承兑汇票移交和盘点工作。在背书使用时需要当面交票的，收票单位应向背书单位出具介绍信、委托书等证明材料，写明领取人的姓名和。
3.将银行承兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合，目标是在销售时尽量少收票据，在采购时多使用票据，提高资金使用效益，减少营运风险

4.推动电子银行承兑汇票使用，降低纸质银行承兑汇票转移和保管过程中的风险。

电子银行承兑汇票与纸质银行承兑汇票比较，具有以下优势：
（1）降低交易成本、提高交易效率。相比传统的纸质票据，可节省票据运输、审核、查询、清点和保管等环节，提高了交易效率、大幅节约了保管票据的人力和物力。
（2）降低票据伪造、变造和克隆等欺诈风险以及携带和转让风险。根据人民银行制定的交易规则，电子银行承兑汇票线上清算和线下清算均使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名，能够抑制假票和克隆票犯罪，降低伪假票据风险、降低纸质票据携带和转让的风险。
（3）融资功能增强、降低融资成本。电子银行承兑汇票最长票期从6个月延长至1年，最大票额从1亿元放大至10亿元。
（4）提高企业管理能力。借助于网上银行平台，企业特别是集团企业不仅可以便捷掌握所属分、子公司电子银行承兑汇票的签发和贴现全部情况，还可以掌握其与上下游供应商之间的货款往来情况，有效提高管理的能力和效率。
参考文献：
李能红.浅谈银行承兑汇票理论在实际
中的应用《经济师》 2011年第二期.
董丹红.银行承兑汇票贴现业务的风险
与防范.□
（编辑/惠霞）