研究融资运用银行承兑汇票实现企业短期融资

论文导读：完整并与结算专用章的姓名一致；贴票业务的操作过程中对于“见票即贴”的内容必须通过电话核实相关要素如票据是否挂失或止付等，电话核实的内容也应及时记录在相关表中，并进行归档和保管。（三）认真验查提高反假能力化解票据陷阱银行应采用高新科技，提高识别件和签章的能力，以应对投机分子伪造签章、票据。央行可
摘要：企业短期融资指的是在商品生产、经营或交易的过程中为满足的企业的短期流动资产需求筹集资金的一种商业活动，本文主要围绕银行承兑汇票这一企业常用的短期融资方式来探讨其优势和存在的风险，以及应对风险的措施。
关键词：银行承兑汇票短期融资贴现
企业短期融资指的是在商品生产、经营或交易的过程中为满足的企业的短期流动资产需求筹集资金的一种商业活动，企业常用的短期融资途径一般有三种：银行存款、商业票据和商业信用，本文主要围绕银行承兑汇票这一方式来探讨其优势和风险，以及应对风险的措施。银行承兑汇票是商业汇票的形式之一，作为一种有效的结算工具和结算方式，在《票据法》实施后逐渐为经济市场所接受，其原因有二：银行承兑汇票有利于规范商品交易，促进商业信用具体化、票据化；银行承兑汇票有助于企业单位更好的周转资金，提高资金的使用效益。因此，积极推行银行承兑汇票进行企业短期融资势在必行。但是同时在实际操作中，由于承兑银行和企事业单位都承担许多风险，所以必须加强管理，规避风险。

一、银行承兑汇票存在的风险

(一)企业信用风险：银行承兑汇票到期后企业无法按约付款甚至票据诈骗

首先是银行在没有全面考量把握信息的情况下为没有贸易背景的企业商业汇票进行承兑。由于很难把握各个企业的经营及资信状况，如有些企业时常动辄以厂房或机器作为抵押，实际上很大程度上是流于形式，在具体操作中一旦遇到问题很难及时将担保的物品尽快转变为现值，就会出现银行对部分企业授信超过企业承担能力，继而将企业经营的风险转移至银行，引起银行支付风险。更有甚者进行直接的票据诈骗如假借办银行承兑汇票之名变相获取银行贷款等，如个别企业因不具备获取开户银行贷款的能力，就与其他企业串通提供虚假交易合同以骗取银行承兑汇票。即使企业没有恶意拖延付款，也可能由于市场变化加之企业经营者管理不善导致企业负债过大或由于企业产品销售不畅、流动资金匮乏或资金管理不力、银行资金被挪用等原因或突发事件，导致承兑汇票超过约定期限，无法按时付款。

(二)银行管理风险：银行承兑汇票手段方法具有局限性

银行承兑汇票不同于贷款项目决策，没有详细的评估报告，人为因素影响较大，通常只是简单凭借片面主观印象直接发放，其操作过程五花八门严重缺乏必要的资格审查。另外，审核过程及发放过程涉及众多部门，由于个别银行过于重视业务的拓展而相对忽视内控机制的加强，导致各部门分工不明确、手续程序混乱等不严密。还有因缺乏对银行承担风险应有的重视，少数银行出于各种原因在过程中跨过政策界限，超出银行企业双方成对能力的行为进行承兑汇票操作为双方都增添巨大风险。如有的银行大量承兑汇票，之后企业因自身发展原因无法按约承付，银行则不得不垫付资金，然而一旦出现无法垫付的情况，银行往往会为了掩盖问题，保护银行对外形象进行垫付资金的各种会计科目处理，最终影响正常运营甚至触犯法律。

(三)票据操作风险：使用银行承兑汇票不规范汇——超越授权或违反操作规定

企事业单位工作人员和银行相关工作人员素质原因，及单位对工作人员要求不严格：没有及时引导员工学习了解《票据法》的相关内容，也会对银行承兑汇票带来相应的操作风险。在实际工作中主要有以下几种操作问题：票据买入阶段由于业务员对业务风险点掌握不全面，或银行本身岗位设置或业务流程不合理，导致相关资料的审查不规范；在票据保管和托收环节由于各种原因导致的背书人签章、记载错误、大小写金额涂改和印章不全及粘单的使用错误等影响到持票人收款和票据的正常流通等；在票据卖出环节则可能由于资料审查、业务管理、档案保存等程序不到位造成各种不必要的人力、财力损失。

二、银行承兑汇票风险防范措施

(一)树立承兑汇票贴现过程中的风险意识

我国市场经济体制目前仍处于完善阶段，企业管理人员自我约束意识不强，因此相关从业人员必须树立风险意识，明确银行承兑汇票是一种信用行为，各商业银行要以国家颁布的《票据法》为指南，加强岗位工作人员的职业道德教育和风险教育，从根源上杜绝的风险事故的发生。尽管票据业务相对于贷款等业务是一项低风险业务，但其风险仍然存在，一旦承兑汇票的申请人在汇票到期时由于资金不到位无法按期履约，那么银行必须被迫垫付资金，一旦源于：标准论文格式范文www.7ctime.com
处理不慎就会构成相当的威胁，甚至影响银行整个信贷体系的正常运行。因此，必须提高从业人员的守法意识，及时掌握和了解职工的思想动态并有针对的加强理论学习。一旦发生员工道德风险事故，则进行相关的惩戒处罚，尤其要严惩内外勾结作案的工作人员，以儆效尤。只有管理者对承兑汇票的风险予以高度的重视，加强教育和监管力度，才能最大程度上防范风险的发生。

(二)加强银行汇兑票过程中的风险管理

汇兑票业务的每一个相关部门、每一级管理者都应负起各自相应的责任，每业务每一个流程都应体现风险管理的内容，要精心安排业务过程中的各个岗位，完善内控制度建设，使得每一个环节分工明确。细化资产评估、材料分析、风险报告等相关流程，制定具体可操作性强的实施步骤和及时有效的管理办法——加强票据保管、托收过程中的传递、交接、查库等相关手续，防止遗失和盗用；完善票据背书记载，如及时补贴已贴现背书的空栏，背书人一栏内容填写必须完整并与结算专用章的姓名一致；贴票业务的操作过程中对于“见票即贴”的内容必须通过电话核实相关要素如票据是否挂失或止付等，电话核实的内容也应及时记录在相关表中，并进行归档和保管。

(三)认真验查提高反假能力化解票据陷阱

银行应采用高新科技，提高识别件和签章的能力，以应对投机分子伪造签章、票据。央行可设计专门的票据防伪标识并指定厂家生产验票机，以确保票据流通的安全性；建立全国联网的票据服务系统，通过该系统构建覆盖全国的登记结算平台，节省识别伪造票据的人力资源和物力资源。地方银行应当对从业人员进行系统的岗前培训，并定期严格考察业务相关工作人员的基本业务素质，使其在人工初审时具备对一般票据犯罪行为的识别能力；采用高科技改变传统的以预留印鉴作为支论文导读：查行的地址、、负责人名单公开化透明化，并定期进行评比监督。总之，当今银行承兑汇票的使用体系还不完备，水平有待提高，难免具有一定风险，但是只要从业人员增强法制观念、严格内部管理、完善规章制度、强化防范意识，就一定能将无论是银行还是企业单位的风险降低到最小，效益利润增长到最大。参考文献：郭姗
付依据的方法，引进支付技术、电脑验印等技术，提高硬件反假能力；银行除按规定进行相关内容审查外还要认真查验购销合同，要求承兑申请人提供合同原件，并在原件上做日期、金额等内容的相关记载，避免一份购销合同多次使用或伪造购销合同的潜在风险。

(四)避免银行承兑汇票查询风险

银行承兑汇票的企业单位在业务前一律要求先交存一定金额的保证金，并相应金额的有效的抵押或担保手续，可用以补偿由于伪报造成的善意持票人的损失。相关部门应当在网络上建立公告查询系统和公示催告系统，为票据主体建立接口进行方便有效的查询或催告。这样不仅有利于承兑汇票交易主体及时查询了解票据最新状况，掌握相关票据权利，同时也有利于直接利害人查询公示催告以便尽快申报。在“中国人民银行大额支付系统”这一平台上增加汇票查询查复功能，便于建立相关网络机制加快查询查复的速度，同时加快构建查询查复相关工作的监督系统，责任落实到人，将代查行的地址、、负责人名单公开化透明化，并定期进行评比监督。
总之，当今银行承兑汇票的使用体系还不完备，水平有待提高，难免具有一定风险，但是只要从业人员增强法制观念、严格内部管理、完善规章制度、强化防范意识，就一定能将无论是银行还是企业单位的风险降低到最小，效益利润增长到最大。
参考文献：
郭姗姗，陈巧玉.中小物流企业融资的思考[J].物流科技.2009（11）
徐钱华.银行承兑汇票风险控制机制研究[J].金融经济.2009（22）