试论内部控制上市公司内部制约有效性

论文导读：是国内外学者的探讨热点。各国政府对企业内部制约的建立也非常重视并且一直都在不断改善,如美国的《COSO框架》,《萨班斯法案》,日本的《财务报告内部制约管理层评估与审计的准则实施指引》,英国的《企业管制综合准则》,法国的《金融安全法》等。2008年我国发布的《企业内部制约基本规范》,首次构建了我国企业内部制约的标准
摘要：内部制约是企业管理的重点内容之一,且一直是国内外学者的探讨热点。各国政府对企业内部制约的建立也非常重视并且一直都在不断改善,如美国的《COSO框架》,《萨班斯法案》,日本的《财务报告内部制约管理层评估与审计的准则实施指引》,英国的《企业管制综合准则》,法国的《金融安全法》等。2008年我国发布的《企业内部制约基本规范》,首次构建了我国企业内部制约的标准框架,对上市公司的内部制约系统提出了更高的要求。企业实施该规范已经有两年时间了,探讨企业实施《企业内部制约基本规范》后,内部制约有效性是否进一步提升已经成为政府和企业都非常关注的不足。本论文运用实证的策略考察内部制约对企业价值推动作用的变化,以此来证明《企业内部制约基本规范》的有效性。实证探讨部分主要采取元素浅析法,以560家上市公司2008年和2010年的数据为样本,提取相关数据对内部制约和企业价值进行量化浅析比较,得出以下结论：首先是内部制约对企业价值的推动作用进一步增强,即《企业内部制约基本规范》实施是有效地。其次内部制约五要素是非均衡进展的,制约环境要索,风险评估要素,信息与沟通要素和监督要素对企业价值的推动作用有所增加,但制约活动要素的进展显著滞后。最后除资本结构外,盈利能力和公司规模对企业价值的推动作用都有所改善。该结论为政府进一步在非上市公司内推行和改善《企业内部制约基本规范》提供经验依据。为企业进一步改善其内部制约制度,执行《企业内部制约基本规范》提供对策倡议。关键词：内部制约论文有效性论文企业价值论文
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Abstract6-9
第一章 绪论9-14

1.1 探讨背景及作用9

1.2 探讨目的及策略9-10

1.2.1 探讨目的9-10

1.2.2 探讨策略10

1.3 论文结构安排、革新点和不足10-13

1.3.1 论文流程及结构安排10-13

1.3.2 革新点13

1.3.3 本论文不足13

本章小结13-14
第二章 文献综述14-17

2.1 内部制约文献综述14-16

2.2 内部制约有效性文献综述16

本章小结16-17
第三章 论述浅析17-26

3.1 内部制约概述17-22

3.

1.1 内部制约定义17-18

3.

1.2 内部制约进展历程18-22

3.2 企业价值涵义22-23

3.3 内部制约和企业价值相关性的论述浅析23-25

本章小结25-26
第四章 制度背景和探讨假设26-29

4.1 制度背景26

4.2 探讨假设26-28

本章小结28-29
第五章 实证浅析29-50

5.1 选取变量和设计评价指数29-34

5.

1.1 选取变量29-31

5.

1.2 内部制约评价指数设计31-34

5.2 建立模型34-35

5.3 检验结果35-49

5.

3.1 样本选取35-36

5.

3.2 描述性浅析36-39

5.

3.3 相关性浅析39

5.

3.4 回归性浅析39-49

本章小结49-50
第六章 政策倡议50-52

6.1 进一步加强制约环境，要硬性规章与软性文化相结合50

6.2 改善风险管理制度，准确定位及时防范50

6.3 重点加强制约活动的建设，要重要量和普遍性相结合50-51

6.4 利用科技手段改善沟通机制，保障信息及时准确的下达51

6.5 细化监督机制，做到有制可依，违制必究51

本章小结51-52
结论52-53
参考文献53-55
攻读硕士学位期间发表的学术论文55-56
致谢56