探索融资企业应收账款融资中有着风险及管理对策研究结论

论文导读：
1009-4202（2013）10-000-01
摘 要 市场竞争日趋激烈的形势中，将商业信用提供给购买方已逐渐成为市场中企业的竞争方式之一，造成企业应收账款金额不断上升，导致企业产生不稳定的资金周转，此外，企业应收账款融资业务的运行，另一方面也为企业解决上述问题提供有效方法，对企业应收账款融资中潜在风险进行研究，以此找出解决风险及问题的途径。
关键词 企业 应收账款融资 风险 策略
所谓应收账款，其实就是企业由于销售产品、商品或提供相应劳务而出现的一种债权。在企业流动资产中，应收账款是其重要组成部分。就企业应收账款融资来说，因为其本身信用风险比较大，所以应收账款融资中所存在的问题就成为企业发展的障碍。

一、我国企业应收账款融资中存在的风险

1.严重的企业应收账款拖欠

据市场调查发现，我国80%左源于：论文提纲范文www.7ctime.com
右的企业通过赊销方式进行应收账款融资管理，应收账款金额占总流动资金的60%，要比发达国家融资水平高20%以上。企业之间，特别是国企之间货款拖欠非常严重，这就在很大程度上导致企业经营成果的夸大，增加了企业融资风险。

2.资金使用效率低

企业赊销过程中，企业资金流动与物资流动存在不一致性，售出商品，取得，无法同步收回贷款，却已经确认销售收入，此不存在货款回笼的企业销售方式，必定会造成企业流入缺乏的销售方式出现，导致企业只能通过有限资金去填补各种费用与税金。若涉及到企业跨年度销售收入而造成的企业应收账款，那么，企业还需通过流动资金来填补企业股东年度分红，以此形成恶性循环。

3.信用管理部门不明确的角色定位

现阶段我国企业中，通常都是通过两种方式进行信用管理部门的设立，其中一种为财务总监领导，另一种则由销售总监领导。这两种信用管理部门各存在一定劣势。财务监管信用，将财务控制应收账款融资视为一种信用管理，而企业信用管理要素配置及资源配置不齐全。从根本上说，控制财务部门其实就是事后控制，无法承担信用管理的所有责任。而企业销售部门对信用管理的监管存在更为明显的弊端，企业销售部门以对高额销售量的追求作为首要目标，为企业销售业绩的完成而不顾企业所存在的赊销风险。

4.难以认定应收账款实际价值与真实性

相关调查发现，现阶段银行开展应收账款融资业务时，所重视的首要问题就是对企业应收账款融资的实际价值与交易的真实性难以认定。一般银行会认为很多中小企业都存在不够健全的财务机制，规范、系统的应收账款认定方式比较匮乏，通常很难对企业应收账款的实际价值与真实性予以认证，此外，通常多数企业贸易伙伴都在异地，这就更加难以了解异地企业应收账款的具体情况。

5.难以确认企业应收账款债务人的信誉

相比于存单存折、房产或者土地，应收账款通常具有很薄弱的可控度与把握度，不仅需要将抵质押人信用与财务状况考虑在内，还要考虑到客户资信情况。怎样对债权人信誉进行全面获取始终是银行面临的重要问题。有些客户为取得商业信誉，通常会伪造信用资料，企业不能对客户资料进行科学的收集与整理，使得很多客户的信用档案存在不完整性，而有效的企业信用控制与决策信息支持也严重缺乏。

二、我国企业开展应收账款管理的措施

若要确保企业应收账款融资能够顺利进行，必须依靠政府、银行等相关金融机构的支持和企业的努力。
1.政府
作为促进社会发展以及维护社会稳定的重要部门，政府在构建诚信体制时有着非常重要的作用。目前，我国很多企业诚信建设还处于落后阶段[3]。在这种情况下，政府需要通过相关措施来完善与加强企业信用管理，确保企业应收账款信用机制得以增强，同时建立企业数据检索平台与信用机制，以此为其应收账款融资管理的开展创造稳定的信用环境。同时，政府还必须出台保护企业应收账款融资的政策，进一步明确企业内部程序控制措施，确保企业应收账款的安全与完整。

2.银行等金融机构

与商业性贷款相比，通常企业应收账款融资都存在非常高的违约风险。主要存在因素就是此融资方式一般都是企业不能取得商业贷款所导致，其借款人一般都具有较弱的财务实力，或者此行业具有很强的季节发展性，和很大的资金波动性，又或企业正处于高速增长期，具有极其不稳定的盈利能力、不稳定的担保品价值、极为有限的营运资金和储备等论文导读：持续性监控，银行等相关金融机构一定要建立稳定的账款融资风险控制机制，有效控制企业融资管理中所存在的各类风险。3.企业自身现阶段，企业出现融资风险因素中，还存在内部原因，所以，解决企业融资风险可以说是一个系统风险过程，在这个过程中，企业一定要提高自身账款应收融资能力，首先，一定要将企业内功练好，使企业发展潜
特征。因此，一定要对企业应收账款融资进行严密监管。通过分析美国相关融资经验，对企业以及担保品进行监管，企业应收账款融资交易结构合理，由此才能使企业违约风险得以降低[4]。要想对其实施监控，相关金融机构一定要有足够的管理经验，深入认识与了解借款人从事行业，建立完整的信息报告机制，对企业担保品进行持续性监控，银行等相关金融机构一定要建立稳定的账款融资风险控制机制，有效控制企业融资管理中所存在的各类风险。

3.企业自身

现阶段，企业出现融资风险因素中，还存在内部原因，所以，解决企业融资风险可以说是一个系统风险过程，在这个过程中，企业一定要提高自身账款应收融资能力，首先，一定要将企业内功练好，使企业发展潜力与竞争力得以增强，尤其是要进一步提高企业管理能力，
确保企业信用建设得以加强与完善，从根本上提高企业的信誉和资信，可以说这是企业提高融资水平的根本 [5]。就企业应收账款融资管理来说，企业一定要从根本上避免与控制在管理企业应收账款融资中的风险，只有这样才能保证企业应收账款融资工作的顺利进行，从而使企业应收账款融资得以进一步推广。
三、结语
在我国，要想顺利开展企业应收账款融资，需要各方共同努力与紧密配合。银行等金融机构一定要进一步推进与深入金融创新，企业要在社会中树立良好融资信用，国家政府还要制定相关应收账款融资措施，并予以完善。
参考文献：
赵洁华.应收账款融资：开辟企业融资新渠道.浙江金融.2007（3）：154-156.
张立玮.金融创新：应收账款让售的优势.经济特区.2005（6）：120-121.
[3]曾艳丽. 企业应收账款管理与信用风险控制.中国乡镇企业会计.2007（05）：101-102.
[4]王霞，沈向光.如何加强对企业应收账款的管理.财会研究.2006（4）：147-148.
[5]马英丽.国内商业银行国际贸易融资风险浅析.商场现代化.2009：187-188.