基于层次分析法银行财务竞争力研究

论文导读：
【摘要】随着我国金融体制改革的不断深入，中国银行业的发展面临着诸多机遇和挑战，这些机遇和挑战将使得中国银行业面临更加激烈的竞争。因此，商业银行要不断寻找提升竞争力的方法和途径，尤其是财务竞争力的提升。本文在财务竞争力的理论基础上构建了一套评价商业银行财务竞争力的指标体系，并以我国十六家上市商业银行2010年的财务数据为基础，采用层次分析法分析了我国上市商业银行的财务竞争力情况，并对十六家商业银行的综合竞争实力进行了排名比较，最后对比较的结果进行了总结和评价。
【关键词】商业银行；财务竞争力；层次分析法
1.引言
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财务竞争力是构成企业竞争力的基础，是企业核心竞争力的重要组成部分。它是保持整个企业持续竞争优势必不可少的企业能力，财务竞争力直接决定着企业竞争力的强弱。开展对企业财务竞争力的研究是企业管理实践提出的必然要求。商业银行作为一类特殊的企业，财务竞争力的强弱就决定了商业银行在金融体系中的地位。因此，如何增强我国商业银行的财务竞争力，使我国商业银行在国际银行业的竞争中立于不败之地，是我国整个银行业面临的重大课题。层次分析法是一种定性和定量相结合的、系统化、层次化的分析方法，它充分吸收了本领域专家的理论知识和丰富经验，体现出各个指标的重要程度。本文主要采用层次分析法以中国16家上市商业银行2010年的数据为样本建立了财务竞争力综合评价体系，并对商业银行的财务竞争力状况进行排名比较。

2.财务竞争力的概念界定

财务竞争力是从企业竞争力和核心竞争力的研究中派生出来的一个分支，是从企业财务的角度考察企业的竞争实力，是财务理论的一个新方向。对于财务竞争力的概念主要有以下观点：欧谨豪等（2006）认为企业财务竞争力是企业在动态管理过程中形成的，以财务资源和财务能力为基础的有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力。朱晓（2007）认为财务竞争力是指一种以知识、创新为基本内核的，公司理财专有的、优异的、扎根于企业财务能力体系中的、有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力，是企业各项财务能力高效整合后作用于企业财务可控资源的竞争力，包括财务生存力、财务发展力和财务潜力等层次。吴荷青（2008）认为财务竞争力是企业竞争力的重要组成部分，而企业核心竞争能力的体现也以财务核心竞争能力为主体的，它是保持企业财务乃至整个企业持续竞争优势不可或缺的企业能力。刘桂君等（2010）认为财务竞争力属于核心运营能力的组成部分，是核心运营能力在财务方面的具体体现。其体现了企业财务的综合优势，体现在企业的投资决策、融资决策中，体现在财务控制中，体现在财务关系的协调中。

3.银行财务竞争力指标体系及层次结构模型的建立

运用层次分析法对银行财务竞争力进行综合评价，首先要确定反映银行财务竞争力的指标体系，并根据总目标的要求和指标的性质建立财务竞争力的评价层次结构。鉴于商业银行自身的特点，本文从盈利能力、风险控制能力、发展创新能力、经营管理能力四个方面用以下15项指标来反映银行的财务竞争力。指标体系及层次模型见表2。

4.层次结构模型在银行财务竞争力评价中的应用

本文选择向商业银行财务经理发出了专家调查表的方式，请他们对本单位财务竞争力的各项指标的重要性进行比较，在综合所有调查表的基础上，利用层次分析法进行分析。
(1)构造判断矩阵。根据以上建立的层次结构模型，在各层元素中两两进行比较，构造出四大能力指标的判断矩阵。
(2)各层单排序和一致性检验。由以上构造的判断矩阵，利用Matlab6.0软件计算出各矩阵的最大特征根Rmax和单排序要素权重W，同时计算出一致性指标CI和随机一致性比例CR，并进行一致性判断，若CR<0.1，则判断矩阵基本符合一致性条件，否则需对判断矩阵重新调整，直到通过一次性检验。四个判断矩阵的结构全部符合一致性条件。
(3)总排序和总一致性检验。由单排序的计算结果，依次计算出总排序权向量，同时计算出总一致性指标、总平均随机一致性指标和总随机一致性比例，并进行一致性判断，结果如下：
总一致性指标CI=0.2991*0.061+0.1495*0.059+0.1134*0.027+0.4380*0.027=0.012，总平均随机一致性RI=0.2991*0.89+0.1495*1.12+0.1134*0.52+0.4380*0.52=0.384，总随机一致性比例CR=CI/RI=0.012/0.384=0.031<0.1，判断矩阵符合一致性条件。
(4)以层次分析法评价商业银行财务竞争力
现对我国16家上市商业银行的财务竞争力进行综合评价，数据来源于各上市银行网站公布的2012年年报。首先对指标进行规范化，在上述指标中，成本收入比、不良贷款率和贷存比都属于逆向指标，需采用“倒数法”对其进行一致规范化。另外，由于各指标量纲不同，功能各异，具有不可比性，需对之进行无量纲化处理。最后根据上述模型计算出十六家上市商业银行财务竞争力的综合得分及排名，排名情况见表2。
5.结论
从十六家商业银行财务竞争力的综合排名可以看出，排在前三名的分别是浦发银行、北京银行和兴业银行。进一步看，排在前九名的银行都是股份制商业银行，而国有商业银行中排名最靠前的是工商银行，居然都排到了第十位。农业银行最差，排在最后一名。这说明我国股份制商业银行的财务竞争力普遍高于国有商业银行的财务竞争力。因此，国有商业银行应该要精简运营机制，更新管理观念，提高对市场的适应能力和反应能力；同时加强对银行风险的控制，对各种风险进行正确的评估和判断，加强静态、动态、显性和隐性以及国别和地区的风险分析，保证国有商业银行的资产质量。更重要的是还要进行业务调整，不断寻求新的利润增长点，大力发展中间业务，开拓各种金融服务。对于股份制商业银行虽然与国有商业银行相比，其财务竞争力较强，但与外资银行相比，还存在着巨大的差距，所以股份制商业银行要不断扩大自身的规模，降低经营风险，根据客户的需求开发更多的新产品，提高国际竞争力。
参考文献
刘桂君,王闽.商业银行财务竞争力指标体系初探[J].齐鲁珠坛,2010(2).
朱晓.上市公司财务竞争力评价的实证研究[J].中国管论文导读：健.国内上市银行竞争力实证研究及对策.上海师范大学学报,2008(4).张守风,乐菲菲.层次分析法在商业银行竞争力评价中的应用.统计与决策,2003(2).作者简介：康亚鹏（1980—），男，陕西咸阳人，咸阳职业技术学院计财处副科长，研究方向：财务管理。阚立娜（1982—），女，河北廊坊人，硕士，讲师，现供职于咸阳职业技术学院，研
理信息化,2009(4).
[3]徐晓曼,杨健.国内上市银行竞争力实证研究及对策[J].上海师范大学学报,2008(4).
[4]张守风,乐菲菲.层次分析法在商业银行竞争力评价中的应用[J].统计与决策,2003(2).
作者简介：
康亚鹏（1980—），男，陕西咸阳人，咸阳职业技术学院计财处副科长，研究方向：财务管理。
阚立娜（1982—），女，河北廊坊人，硕士，讲师，现供职于咸阳职业技术学院，研究方向：财务管理。